Vous trouverez ici d'autres aspects intéressants concernant l'héritage, par exemple la renonciation, la contestation ou les charges et conditions.
Remarque importante : vous pouvez disposer librement de votre patrimoine et n'êtes pas tenu d'épargner, même si vous avez déjà attribué certains montants à vos héritiers et légataires dans votre testament. À votre décès, seul ce qui est disponible sera distribué !
Les testaments peuvent être contestés dans un délai d'un an à compter de la connaissance de leur contenu et de leur cause de nullité.
Vous pouvez prévoir des charges ou des conditions dans votre testament ou votre pacte successoral. Celles-ci ne doivent toutefois pas être immorales ou illégales. Si un animal fait l'objet d'une donation, la disposition correspondante vaut comme condition que le détenteur de l'animal doit prendre soin de l'animal de manière conforme à ses besoins.
Si aucune disposition n'a été prise du vivant du défunt et que rien d'autre ne ressort du testament ou du pacte successoral, l'héritier qui a prodigué des soins au défunt ne reçoit rien pour les prestations de soins fournies. De nombreuses communautés d'héritiers conviennent toutefois volontairement d'une indemnisation pour la personne qui prodigue les soins. Pro Senectute se base sur un taux horaire d'environ 25 CHF. Tout autre accord est toutefois possible.
Toutes les donations de biens entre vifs aux héritiers légaux (par exemple par des avances d'hoirie) sont ajoutées à l'actif successoral. La loi part en effet du principe que le testateur a voulu traiter tous les descendants de la même manière. Par conséquent, une compensation doit avoir lieu, à moins que le testateur n'ait ordonné une dispense de l'obligation de compensation.
Si la volonté réelle du testateur ne peut être clairement déterminée, le testament est interprété (le texte comme point de départ).
Tout héritier acquiert la succession ou la répudie. La répudiation se produit lorsque les héritiers savent que le défunt était fortement endetté. En effet, avec l'héritage, vous n'héritez pas seulement du patrimoine, mais aussi des dettes. Pour ne pas avoir à les assumer, il faut renoncer à la succession. Le délai pour ce faire est de trois mois.
Vous pouvez notamment favoriser votre conjoint en lui accordant l'usufruit de votre logement en propriété, par exemple. Si rien d'autre n'est défini, cette disposition est valable jusqu'au remariage ou au décès du conjoint survivant. Ensuite, le logement devient la propriété de vos descendants.
Mais il est également possible de désigner un bénéficiaire en plaçant les autres héritiers sur votre part de réserve.
En outre, une combinaison contrat de mariage/contrat d'héritage permet de favoriser le plus possible le conjoint. Contactez un avocat si vous souhaitez en savoir plus à ce sujet.
Dans les contrats de mariage et les contrats d'héritage, les époux conviennent souvent que l'autre partie recevra le maximum, sauf si l'un des deux devient dément. Cette clause est incluse afin de ne pas avoir à payer les frais de soins souvent élevés. Les personnes nécessitant des soins doivent les assumer elles-mêmes tant qu'elles disposent d'un patrimoine.
Vous pouvez en outre désigner une ou plusieurs personnes qui recevront l'héritage ou le legs si l'héritier ou le légataire décède avant vous ou refuse la succession. Ces personnes sont alors des héritiers ou des légataires de substitution.
Il arrive régulièrement que des testateurs distribuent dans leur testament certains biens à des personnes (légataires) sans instituer d'héritiers (ni héritiers uniques ni cohéritiers). Cela pose problème, car les légataires ne sont pas tenus de payer les éventuelles dettes du défunt - contrairement aux héritiers. Sans clarification de la position d'héritier, la question de savoir qui reçoit les autres biens non mentionnés dans le testament ou acquis après la rédaction du testament reste également ouverte. Dans ces cas, le tribunal compétent doit d'abord déterminer, en appliquant l'ordre de succession légal, quelles sont les personnes qui, en tant qu'héritiers, succèdent au statut juridique du défunt et fixer les quotes-parts exactes.
Conseil : dans de nombreux cas, les comptes du défunt, y compris les comptes communs, sont bloqués lors de la succession. Pour que le conjoint, par exemple, puisse tout de même payer les factures courantes via le compte commun, il est utile d'ouvrir un compte "ou" de son vivant. Celui-ci permet à chacun des deux conjoints de déclencher un paiement avec une seule signature (contrairement à un compte "et" : dans ce cas, les deux titulaires du compte doivent signer lors d'un paiement). S'il n'existe pas de compte "ou", il est recommandé d'établir une procuration bancaire pour une personne de confiance, qui survivra au décès.
Le bailleur décède : Le contrat de location est en principe transmis par héritage. Si le bail doit être résilié, il doit l'être par les héritiers.
Le locataire décède : les héritiers deviennent automatiquement locataires. Ils disposent toutefois d'un droit de résiliation extraordinaire.
Vous pouvez obliger un ou plusieurs héritiers ("héritiers présomptifs") à remettre la succession à un ou plusieurs héritiers subséquents à une date déterminée (généralement le décès de l'héritier présomptif).
L'héritier subséquent peut disposer librement de la succession ; aucune autre influence du défunt n'est autorisée.
L'ayant droit peut utiliser le bien (p. ex. un appartement ou une maison) et utiliser les revenus qu'il génère. Elle ne peut toutefois pas le vendre.
Exemple : le conjoint survivant reçoit l'usufruit de l'appartement conjugal jusqu'au décès de ce dernier.
Lors d'une donation, un bien est donné gratuitement à quelqu'un.
Sauf dispense expresse, les donations doivent être compensées lors du partage de la succession. S'il y a une exemption, on vérifie uniquement si les parts réservataires ont été respectées.
Remarque importante : dans le cas d'une donation mixte, une partie de l'attribution de biens est à titre onéreux, une autre à titre gratuit (souvent pour les biens immobiliers).
Exemple : Anna, mère veuve, "vend" à son fils Lucas un bien immobilier pour 75'000 CHF, soit la moitié de la valeur vénale habituelle de 150'000 CHF. Elle est également consciente de la préférence accordée à son fils par rapport à sa fille Nina.
La valeur du bien immobilier ne cesse de croître. Au moment du décès de sa mère Anna, il s'élève à CHF 300'000. Sa fille Nina est d'avis qu'une compensation doit avoir lieu. Lukas insiste sur le fait qu'il a acheté le bien immobilier.
Selon la jurisprudence, la valeur du bien immobilier au moment du décès est déterminante : pour calculer le montant que Lukas doit à sa s?ur Nina, on applique la méthode de la quote-part : Celle-ci consiste à calculer la valeur du bien immobilier vendu (ici la maison et le terrain) au moment de la succession (CHF 300'000.-) multipliée par la partie effectivement donnée au moment de la conclusion du contrat (CHF 150'000 - CHF 75'000 = CHF 75'000) et à la diviser par la valeur du bien au moment de la conclusion du contrat (CHF 150'000).
Ici : CHF 300'000 x CHF 75'000 : CHF 150'000 = CHF 150'000
Lukas doit donc verser à sa s?ur Nina la somme de CHF 150'000.
Si la mère a expressément exclu une compensation dans son testament, Lukas ne doit pas verser d'argent à sa s?ur Nina.
Des difficultés surviennent lorsque Lukas a effectué des travaux de transformation et de rénovation qui augmentent la valeur. Dans des cas aussi compliqués, nous recommandons de faire appel aux conseils d'un avocat.
Si le défunt disposait d'argent sale, qui apparaît maintenant après son décès, c'est aux héritiers de le signaler aux autorités fiscales. Les héritiers seront soumis à un rappel d'impôt moins élevé que dans le cas normal. Sur le montant hérité, ils ne devront payer des impôts que sur les trois dernières années (avant le décès du testateur).
Vous pouvez attribuer à quelqu'un, sans l'instituer comme héritier, une partie de votre patrimoine sous forme de legs (favoriser des personnes qui ne font pas partie de la communauté héréditaire).
L'institution d'héritiers et un legs sont différents, même si les termes "hériter" et "léguer" sont souvent utilisés indifféremment dans le langage courant. Si le bénéficiaire ne doit recevoir qu'un ou plusieurs biens, mais qu'il n'a en outre rien à voir avec la succession, vous ne pouvez pas l'instituer comme héritier, mais vous devez lui attribuer le bien sous forme de legs. Vous pouvez toutefois accorder à un légataire, par exemple, l'usufruit de votre logement ou le libérer de ses obligations, par exemple en stipulant dans votre testament que vous prenez en charge ses dettes.
Le légataire ne reçoit que les biens qui lui ont été attribués dans la succession. Il ne reprend pas les droits et obligations liés à la qualité d'héritier, de sorte qu'il n'est pas non plus responsable des dettes de la succession, par exemple. Il est toutefois possible d'octroyer en plus un legs préalable à un héritier.
Dans un premier temps, le legs fait partie intégrante de la succession. Comme il ne revient pas directement au bénéficiaire, le légataire doit le réclamer aux héritiers.
Remarque importante : veillez donc à bien faire la distinction entre "léguer" et "léguer" dans la formulation.
Vous pouvez révoquer votre testament olographe en le détruisant, en le rayant ou en le "remplaçant" par un nouveau testament daté ultérieurement. Dans ce dernier cas, le testament rédigé précédemment ne s'applique pas.
Dans votre testament, vous pouvez charger une ou plusieurs personnes de l'exécution de vos volontés (mise en place de ce qu'on appelle un exécuteur testamentaire). Vous pouvez mandater toute personne appropriée en qui vous avez confiance, par exemple votre partenaire ou un cohéritier. Toutefois, comme il existe dans ce cas un risque de conflit d'intérêts, il est généralement préférable de désigner un exécuteur testamentaire extérieur à la communauté héréditaire.
Exemple : Je charge Me Fischer, ou à défaut un autre avocat de son cabinet, de l'exécution testamentaire de ma succession. L'exécution testamentaire est limitée au règlement du partage de la succession.
Publié le 17 octobre 2023